+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налогообложение при продаже нежилого помещения физическим лицом 2017

Налогообложение при продаже нежилого помещения физическим лицом 2017

Налог на доходы физического лица: плательщики и налоговая ставка. Освобождение от налогообложения доходов при продаже недвижимости. Определение налогооблагаемой базы дохода гражданина при продаже недвижимости. Зависимость данного критерия от даты приобретения объекта недвижимости.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вопросы обложения НДФЛ дохода от продажи нежилого помещения

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ИП продал личную недвижимость, а ему начислили 720 тысяч рублей налогов

Индивидуальный предприниматель может совершать сделки с принадлежащим ему имуществом и как бизнесмен, и как обычное физическое лицо. ФНС России в письме от Учитывая приведенные в обзоре судебные решения, посмотрим, в каких случаях операции бизнесмена с собственным имуществом расцениваются как совершенные в рамках предпринимательской деятельности и к каким налоговым последствиям это ведет.

Гражданин может использовать принадлежащее ему имущество не только для личных нужд, но и для ведения предпринимательской деятельности ч. Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг ст.

Имущество физического лица законодательно не разграничивается на имущество, используемое для предпринимательской деятельности и для личных целей.

Нередко бизнесмены продают собственное недвижимое имущество, используемое ими для извлечения дохода, не как предприниматели, а как обычные физические лица.

При этом они считают, что при продаже такого имущества реализуется их право собственника на распоряжение принадлежащим им имуществом и, соответственно, они имеют право на использование имущественного вычета по НДФЛ подп.

Однако согласно правовой позиции Конституционного суда при получении физическим лицом доходов от деятельности, не относимой им к предпринимательской, но подлежащей квалификации в качестве таковой, на указанное лицо распространяется соответствующий режим налогообложения, установленный Налоговым кодексом для индивидуальных предпринимателей определения от В связи с этим, прежде чем продавать имущество в качестве физического лица, бизнесмену следует убедиться, что оно не использовалось им в предпринимательской деятельности.

В противном случае возможны доначисления налогов в рамках применяемой им системы налогообложения. Финансисты и налоговики указывают, что о наличии признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать: изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации; хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок; взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок; устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами письма Минфина России от При этом налоговики отмечают, что вышеуказанные признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер письмо ФНС России от Частая причина споров — реализация предпринимателем нежилых помещений, которые изначально не предназначены для использования в личных целях.

Примером является дело, рассмотренное Верховным судом РФ в Определении от Предприниматель, применяющий УСН, приобрел здание бараночного цеха.

Он произвел ремонт и реконструкцию здания цеха под универсальный магазин и затем здание продал. Поскольку и при покупке здания, и при его продаже бизнесмен выступал как обычное физическое лицо, он не рассматривал продажу здания как сделку, совершенную в рамках предпринимательской деятельности.

Однако суды пришли к выводу, что здание цеха по своему хозяйственному назначению изначально не было предназначено для личного, семейного потребления и приобреталось для использования в предпринимательской деятельности. Об этом свидетельствует проведенная предпринимателем реконструкция цеха под магазин.

То, что он не указал в договорах купли и продажи здания на статус предпринимателя, не может само по себе свидетельствовать о том, что сделка совершена не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

В результате суды признали правомерным доначисление бизнесмену налога по УСН. Использование нежилых помещений в предпринимательской деятельности может осуществляться бизнесменом не непосредственно, а через взаимозависимых лиц.

В Определении от Предприниматель занимался розничной торговлей и применял по этой деятельности ЕНВД. В качестве обычного физического лица он приобрел нежилое помещение и передал его в безвозмездное пользование некоммерческой организации, одним из учредителей которой он являлся.

Затем бизнесмен продал это помещение. Полагая, что помещение не использовалось в предпринимательской деятельности, бизнесмен рассматривал сделку по продаже как совершенную им в качестве физического лица.

Но налоговики с этим не согласились. Они расценили продажу помещения как сделку, совершенную в рамках предпринимательской деятельности, и доначислили бизнесмену НДС. Суды трех инстанций, а также Верховный суд поддержали налоговиков.

Причиной послужили следующие факты:. В результате суды пришли к выводу, что спорное имущество приобреталось предпринимателем с целью последующего извлечения дохода от его использования.

Причиной квалификации сделки как совершенной в рамках предпринимательской деятельности может быть факт сдачи помещения предыдущим собственником в аренду коммерческой организации и переход прав арендодателя к покупателю. По условиям договора купли-продажи с момента регистрации права собственности на помещение права и обязанности арендодателя переходят к покупателю.

Через две недели после регистрации права собственности на помещение предприниматель как физическое лицо продал это помещение с переходом прав и обязанностей арендодателя новому собственнику и с передачей ему права на получение арендной платы за период, когда предприниматель являлся собственником имущества.

Сделку по продаже помещения предприниматель рассматривал как совершенную вне рамок предпринимательской деятельности. Но налоговики с этим не согласились и доначислили налог по УСН. Суды трех инстанций встали на защиту предпринимателя. Они отметили, что сделка по продаже нежилого помещения носила разовый характер и не была направлена на систематическое получение прибыли.

Приобретение объекта недвижимого имущества под обременением с действующим договором аренды не свидетельствует об использовании данного имущества исключительно в целях предпринимательской деятельности. Налоговым органом не представлено доказательств получения предпринимателем арендной платы.

Но Президиум ВАС РФ указал, что с момента регистрации права собственности на помещение предприниматель стал арендодателем. Последующая передача покупателю нежилого помещения права на получение от банка арендатора арендной платы не опровергает факта использования нежилого помещения в предпринимательских целях.

Сделка по продаже помещения не может считаться разовой, поскольку одним из видов деятельности, заявленных предпринимателем при регистрации, является покупка и продажа собственного недвижимого имущества.

Учитывая эти факты, а также что нежилое помещение по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в личных целях, Президиум ВАС РФ пришел к выводу, что доход, полученный от продажи помещения, связан с предпринимательской деятельностью.

Вышеуказанные подходы к квалификации сделок суды применяют и в случае уступки прав на нежилые помещения. Такой спор рассмотрен в Определении Верховного суда РФ от Предприниматель, применяющий УСН, заключил как физическое лицо договор долевого участия на строительство дополнительных офисов в жилом доме.

Через шесть лет он уступил права требования по этому договору. Вырученную от уступки сумму он не рассматривал как доход, полученный от предпринимательской деятельности.

Однако налоговики и суды пришли к иному выводу. Исходя из этого, налоговики и суды пришли к выводу, что бизнесмен осуществлял предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду объекта незавершенного строительства.

Поэтому доначисление ему налога по УСН с доходов от сделки по уступке прав на этот объект является правомерным. Верховный суд не нашел оснований для передачи дела в Судебную коллегию по экономическим спорам. Одним из признаков предпринимательской деятельности является систематическое получение прибыли от продажи имущества ст.

В связи с этим в качестве предпринимательской деятельности может быть признана и систематическая продажа жилых помещений. Кроме того, он приобретал и продавал квартиры как физическое лицо.

Налоговики посчитали, что реализация квартир носит системный характер четыре и более раза в год и приобретение жилых помещений производилось предпринимателем не для личного проживания, а с целью последующей реализации.

Следовательно, доход от реализации квартир является доходом, полученным в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Суды трех инстанций поддержали бизнесмена.

Они пришли к выводу, что налоговый орган не доказал факт использования квартир в предпринимательской деятельности. Однако Президиум ВАС РФ отметил, что согласно сведениям, полученным от службы государственной регистрации прав, бизнесменом на протяжении длительного периода времени систематически осуществлялась реализация объектов собственного недвижимого и иного имущества реализовано 45 объектов недвижимости.

Реализованные квартиры принадлежали предпринимателю непродолжительное время, что свидетельствует о приобретении объектов недвижимости не для личных нужд, а в целях систематического получения прибыли от их перепродажи. В результате Президиум ВАС РФ отправил дело на новое рассмотрение, в ходе которого доход от реализации квартир был признан доходом от предпринимательской деятельности.

Споры с налоговиками по вопросу квалификации сделки возникают не только при продаже, но и при приобретении недвижимости. Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда РФ Определение от Согласно п.

Они должны исчислить, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет сумму НДС. Но поскольку предприниматель покупал муниципальное имущество как физическое лицо, а правила, установленные п. Суды трех инстанций согласились с налоговиками о наличии у предпринимателя обязанности исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС при перечислении выкупной стоимости муниципального имущества.

Но поскольку он перечислил НДС комитету по управлению муниципальным имуществом в составе выкупной цены, суды пришли к выводу, что НДС должен был перечислить в бюджет комитет.

Судебная коллегия с таким выводом не согласилась. Она указала, что бизнесмен обладал статусом предпринимателя и приобрел муниципальное имущество для использования в предпринимательской деятельности.

В связи с этим несостоятелен его довод о том, что в договорах купли-продажи он выступал как физическое лицо. Перечисление комитету НДС в составе выкупной цены не освобождает бизнесмена от обязанностей налогового агента.

А то, что ему придется уплатить НДС за счет собственных средств, не приведет к ущемлению его прав и законных интересов.

Ведь бизнесмен вправе потребовать от комитета возврата налога как неосновательно полученных денежных средств. Как мы уже указывали выше, последствием переквалификации сделки по продаже имущества может быть доначисление предпринимателю НДС. В таких случаях, если сделка осуществлялась бизнесменом как физическим лицом, сумма НДС не фигурирует ни в договоре, ни в платежных документах.

В связи с этим возникает вопрос: следует ли доначислять НДС сверх цены договора или нужно исходить из того, что налог включен в договорную стоимость? Верховный суд РФ Определение от В этом деле рассматривалась ситуация, когда гражданин сдавал в аренду нежилые помещения.

Полагая, что доход в виде арендной платы не связан с ведением предпринимательской деятельности, он не исчислял и не уплачивал НДС. Налоговики посчитали сдачу недвижимого имущества предпринимательской деятельностью и доначислили гражданину НДС сверх цены договора.

Суды трех инстанций с таким доначислением согласились. Но Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда рассудила иначе. Она указала, что отсутствие в договорах упоминания об НДС является следствием того, что гражданин при заключении договора не рассматривал себя в качестве плательщика данного налога.

Если бы он заключал договор в качестве предпринимателя, это не означало бы установление большего размера арендной платы. Поэтому при вменении арендодателю статуса предпринимателя НДС нужно исчислять таким образом, как если бы налог изначально предъявлялся к уплате арендатору, то есть расчетным методом выделяя его из цены сделки.

Подробнее об этом деле см. В письме от По мнению налоговиков, порядок доначисления НДС в составе цены договора или сверх нее будет зависеть от наличия у гражданина умысла в уклонении от уплаты данного налога.

Если при заключении договора гражданин действовал добросовестно, не имел умысла на уклонение от НДС и о необходимости уплаты данного налога узнал только из результатов налоговой проверки, НДС должен выделяться расчетным путем из цены сделки. Это правило должно применяться и при наличии доказательств, однозначно свидетельствующих об отсутствии НДС в цене сделки.

Иной подход приведет к нарушению принципа свободы договора и требования защиты правомерных ожиданий налогоплательщика. Если же имеются доказательства, что гражданин умышленно скрыл свой статус предпринимателя в целях уклонения от уплаты НДС, говорить о наличии у него заблуждения и разумных ожиданий в отсутствии обязанности по уплате НДС нельзя.

В такой ситуации НДС начисляется сверх согласованной сторонами договора цены. Я понимаю Сайт www.

An error occurred.

При заключении договоров, связанных с недвижимым имуществом, действующими правовыми нормами предусмотрена оплата ряда налогов и сборов - необходимо заплатить государственную пошлину, налог на доход физического лица, а также военный и пенсионный сборы. Размер налогов и сборов, а также порядок оплаты прописан в Налоговом кодексе Украины НК. Пенсионный сбор оплачивается согласно ч. При проведении операций с земельными участками пенсионный сбор не взимается.

С начала нового года нерезиденты Российской Федерации получили право пользоваться некоторыми налоговыми льготами, которые раньше распространялись только на резидентов. Кроме того, возникли новые нюансы при банкротстве физических лиц, которые могут коснуться тех, кто покупал у них недвижимость. Деньги, вырученные от продажи недвижимости, тоже являются доходом.

Все существующие сейчас сборы, в том числе и налог при продаже нежилого помещения физическим лицом, должны уплачиваться вовремя и в полном размере. Но простым людям бывает непросто разобраться во всех сложностях и особенностях современного законодательства. Да и тем, кто уже знаком с данным вопросом, стоит освежить свои знания: ведь в начале года вступили в законную силу несколько важных изменений, затронувших и продажу нежилой недвижимости. Давайте подробно со всем разбираться.

Продажа нежилого помещения физическим лицом

Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности, и в соответствии со статьей Как следует из представленных материалов, в году заявителем приобретено недвижимое имущество нежилое помещение. Указанное помещение использовалось в предпринимательской деятельности по объекту налогообложения единого налога на вмененный доход налогоплательщика, впоследствии по упрощенной системе налогообложения. В августе года деятельность физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в установленном порядке была прекращена, а в ноябре этого же года нежилое помещение было продано. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества. В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи Кодекса, устанавливающим особенности применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи Кодекса, вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 указанного пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Подпунктом 4 пункта 2 статьи Кодекса установлено, что, если иное не предусмотрено подпунктом 2. Исходя из изложенного налогоплательщик не вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи, в частности, недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, учитывая, что указанный налогоплательщик не имеет права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи Кодекса.

Справочное бюро: налог

Так как кадастровая стоимость определена, то налог будет рассчитан либо в размере 0,7 от кадастровой стоимости, либо в размере цены, указанной в договоре. Зависит от того, какая сумма больше. У Вас 0,7 от кадастра составляет 1,4 млн рублей. Поэтому Вам нужно рассчитывать налог от суммы продажи. Вы не пишете, продаете Вы имущество как физическое лицо или недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности.

Именно столько составит налог на имущество физических лиц, который собственнику нужно будет оплатить в году. Второй способ сократить налоги, так же связан со снижением полученной прибыли.

Коммерческая недвижимость офис была приобретена физическим лицом в ноябре года. Все это время офис не использовался, в аренду не сдавался. Если в данном случае налогом облагается только прибыль, то как быть, если стоимость продажи не будет превышать стоимости покупки?

Как рассчитать налог при продаже нежилого помещения?

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Консультация предоставлена Физическое лицо - собственник квартиры владеет ей более трех лет.

У физического лица в собственности имеется нежилое помещение, которое он использует в предпринимательской деятельности сдача в аренду. Это нежилое помещение было продано другому лицу, в договоре купли-продажи недвижимого имущества в качестве продавца выступало физическое лицо и денежные средства поступили на счет физического лица. В соответствии с пунктом 1 статьи Согласно пункту 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Таким образом, в случае, если недвижимое имущество использовалось индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, то доходы от продажи указанного имущества следует учитывать в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Операции с имуществом предпринимателя

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Роман Милехин. Аудитор "Сибирская Юридическая Компания-Аудит". В Налоговом кодексе определение предпринимательской деятельности отсутствует, поэтому на основании ст. Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 16 июля г. Отсутствие четких критериев приводит к большому количеству споров в судебных инстанциях. В этой колонке я попробую выделить основные моменты, учитывая которые, можно с большой вероятностью избежать негативных последствий.

ГГГГ указанное нежилое помещение было реализовано, стоимость При проведении проверки налоговым органом приняты во внимание Вместе с тем, факт продажи недвижимого имущества не может быть Кроме того, она, как физическое лицо, не является плательщиком НДС в.

У меня такая ситуация. В мае года планирую выйти замуж. С мужем на данный момент проживаем в моей приватизированной квартире. Квартира приватизирована на меня и двоих моих детей в равных долях. Приблизительно через два года планирую продавать эту квартиру и покупать квартиру в другом районе.

Как рассчитать налог с продажи нежилого помещения?

По общему порядку, если недвижимость, полученная в дар от близкого родственника или члена семьи, находилась в Вашей собственности на момент продажи менее трех лет, то доход от ее реализации должен облагаться налогом на доходы физических лиц НДФЛ. Но это, как я отметила, общий порядок. Законом субъекта РФ предельный срок владения недвижимостью, дающий право на освобождения от налога в рассматриваемом случае три года и более , может быть уменьшен вплоть до нуля. Поэтому имеет смысл ознакомиться с Вашим региональным законодательством.

НДФЛ при продаже коммерческой недвижимости

При этом в соответствии с п. Налог при продаже квартиры в году для физических лиц — последние изменения в законах Итого, сумма, с которой нужно будет уплатить в бюджет — 1 миллион. Налогооблагаемая база дохода от продажи нежилого помещения может быть скорректирована относительно ее кадастровой стоимости.

Все существующие сейчас сборы, в том числе и налог при продаже нежилого помещения физическим лицом, должны уплачиваться вовремя и в полном размере. Но простым людям бывает непросто разобраться во всех сложностях и особенностях современного законодательства.

Вопрос: можно ли открывать счета в иностранных банках за рубежом гражданам Республики Беларусь и иностранным гражданам, постоянно проживающим на территории Республики Беларусь? Физическое лицо может применить имущественный вычет в размере стоимости произведенных индивидуальным предпринимателем затрат на строительство. Развитие информационных и коммуникационных технологий ИКТ вызывает необходимость формирования инновационной отечественной концепции информационной безопасности. Главная — Аналитика — Налоговый вычет физического лица при продаже имущества. Индивидуальным предпринимателем было закончено строительство складского изолированного помещения по договору долевого строительства и зарегистрировано возникновение права собственности на него правообладателем — индивидуальным предпринимателем.

Продажа имущества ИП: что изменилось по налогам в 2019 году

Продажа нежилого помещения физическим лицом: особенности и варианты налогообложения? Если помещение было приобретено начиная с г. В обоих случаях при продаже сумму дохода можно уменьшить одним из способов при условии, что имущество не использовалось в предпринимательской деятельности :. Рекомендация: Как получить налоговый вычет при продаже имущества: квартиры, дома, дачи, автомобиля и т. Когда продаете недвижимость, у которой есть кадастровая стоимость , учтите следующее. Причем регионам дано право уменьшить коэффициент 0,7 вплоть до нуля п. Делать это можно неоднократно.

Бухгалтерский учет. Какие могут быть наказания за налоговые преступления? Вход Регистрация. Подписка на новости.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Екатерина

    Да ты ебанулся вконец.

  2. Сергей

    Насчёт того, что наша неразвитая экономика, отягощенная последствиями дебильной политики, не тянет социалку, вы правы. но отменять пенсии не будут, для этого надо иметь смелость поступать честно. но кто это сможет сделать? никто. так и будут проёбывать деньги на некомпетентный пфр, периодически будет оказываться, что денег нет, но так и не отменят

  3. gaymega

    Да не так всё просто.

  4. freerdiabui

    Спасибо за видео. Действительно закон как-то не заработан и оставляет массу вопросов и нюансов.

  5. guiciahanan

    Не думаю що тільки обрані сайти.Ще можуть відключати світло,воду,газ.

  6. Клементий

    Я люблю эту страну!

  7. tremverkimi

    Народ ввезёт эти старые машины в Киев,и спалит их под радой.а может и вместе с радой.тогда хоть порадуемся.

  8. Давид

    У меня сестра взяла квартиру под епотеку 1000уе.в месяц.хотя я не знаю что ето такое можете розказать что ето и как правельно или нет.

  9. Ганна

    А следующей ночью использовать Нокиа 3310.на вибро режиме. Над шкафом прижать книжками к потолку. И Аминь.

© 2018-2020 zaostroiservis.ru